Kdo a kdy platí daň z prodeje nemovitostí?

flatzone.cz, 6. prosince 2023 (15:07)

Připravili jsme pro vás ucelené informace o placení daně z prodeje nemovitosti. Dozvíte se kdy daň platit musíte a kdy nikoliv, a kolik času na to máte.

Prodej nemovitosti představuje příjem, který je jako každý jiný příjem nutné zdanit v rámci daně z příjmu. Platí ho tedy prodávající (fyzická či právnická osoba), nikoliv kupující. Avšak existuje několik situací, kdy je prodejce od povinnosti platit daň osvobozen. Které případy vedou k osvobození od daně a kdy naopak nelze tuto povinnost obejít?

Osvobození od daně z příjmu z prodeje nemovitosti

Kdy jste osvobozeni od daně z prodeje nemovitostí?

1. 5leté vlastnictví - daň nemusíte platit, jestliže jste nemovitost koupili do roku 2020 a vlastníte ji minimálně 5 let. V případě koupě nemovitosti od roku 2021, musíte pro osvobození od daně z prodeje nemovitosti vlastnit nemovitost aspoň 10 let.
2. 2leté bydliště - jestliže jste měli v dané nemovitosti bydliště, zkracuje se potřebná doba vlastnictví na úlevu od daně na pouhé 2 roky.
3. Družstevní byt - při převodu členských práv družstva se získaný příjem rovněž nedaní.
4. Uspokojení bytové potřeby - daň z příjmu neplatíte také v případě, kdy do jednoho roku od prodeje využijete finanční obnos k uspokojení svých bytových potřeb.
5. Prodej se ztrátou - od daně jste osvobozeni také jestliže prodáváte nemovitost se ztrátou. Tzn., že jste ji prodali za nižší částku, než jste ji kdysi pořídili.

Pokud se vás netýká žádný z vyjmenovaných případů, jste povinni příjem zdanit do konce března následujícího roku po prodeji. Daní se pouze částka odpovídající případnému kladnému rozdílu kupní a prodejní ceny nemovitostí. Do výdajů lze kromě původní kupní ceny nemovitosti zahrnout i vaše náklady spojené s prodejem nemovitosti.

Kolik je daň z prodeje nemovitostí?

Pokud nejste od daně osvobozeni, je nutné podat daňové přiznání k dani z příjmu a tyto příjmy zdanit 15 %. 

Výpočet daně z prodeje nemovitostí

Jestliže jste tedy nemovitost kupovali např. za 5 milionů Kč, a nyní ji prodáváte za 5,4 milionu Kč, je nutné kladný rozdíl (v tomto případě 400 tisíc Kč) zdanit 15 %, což činí 60 tisíc Kč.

Daň z prodeje zděděné nemovitosti

Pokud zdědíte jakoukoliv nemovitost po přímém příbuzném nebo manželovi či manželce, který ji vlastnil po dobu 5 let (u nemovitostí nabytých od roku 2021 po dobu 10 let) nebo v ní bydlel po dobu 2 let, máte možnost uplatnit zákonnou výjimku při prodeji této nemovitosti, což vám umožní být osvobozeni od povinnosti platit daň z příjmu. Pokud tuto výjimku nesplňujete, musíte při prodeji danit. Jako pořizovací cenu uvedete částku uvedenou v rozhodnutí soudu o dědictví.

Jak vyplnit daňové přiznání?

Daň z prodeje nemovitosti je začleněna do celkové daně z příjmů fyzických osob. Pokud nenaplníte žádnou z výjimek zmíněných výše, je nezbytné zahrnout zisk z prodeje nemovitosti do daňového přiznání, které budete odevzdávat v následujícím roce spolu s příjmy ze zaměstnání, podnikání a dalších zdrojů příjmu. V Příloze 2 uvedete příjem z prodeje, který představuje prodejní cenu. Vaším výdajem je kupní cena, kterou jste sami uhradili při nákupu prodávané nemovitosti. Do nákladů můžete také zahrnout kromě pořizovací ceny i další položky spojené s prodejem, jako například provizi realitní kanceláře, poplatky za vyklízení nebo úklid nemovitosti.

Do kdy podat daňové přiznání?

Daňové přiznání je nutné podat do 2. dubna 2024 v papírové podobě. V případě, že přiznání podáváte elektronicky, máte čas do 2. kvetna 2024. Jestliže vaše daňové přiznání podává daňový poradce, má čas až do 1. července 2024.

Hledáte nové bydlení?

​​Pokud sháníte byt či dům na prodej nebo pronájem ve vašem okolí, využijte chytrý realitní vyhledávač Flat Zone a zobrazte si všechny aktuální nabídky, které pro vás každý den aktualizujeme. Hledání nového bydlení nebylo nikdy tak snadné.